Whatsapp
(442) 210 3085
Para el departamento contable y administrativo de una Empresa, el arrendamiento puro es una de las estrategias más efectivas para optimizar la carga fiscal. Sin embargo, para aprovechar al máximo sus beneficios, es indispensable cumplir rigurosamente con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Esta guía técnica resume los puntos clave que toda empresa en México debe conocer para asegurar la correcta deducibilidad de sus contratos de arrendamiento puro en 2026.
El Fundamento: Artículo 28 de la Ley del ISR
La base de la deducibilidad se encuentra en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Es crucial entender que lo que se deduce es el "gasto por el uso o goce temporal de bienes", no la adquisición del bien en sí.
Requisitos Indispensables para la Deducibilidad
1. El contrato debe ser de arrendamiento puro
El contrato debe especificar claramente que se trata de un "arrendamiento puro" u "operativo". No debe incluir cláusulas que obliguen a la compra del activo al final del plazo, ya que esto lo reclasificaría como "arrendamiento financiero", cuyo tratamiento fiscal es distinto y similar al de un crédito.
2. El gasto debe ser "Estrictamente indispensable"
La empresa debe poder demostrar ante el SAT que el uso del bien arrendado es esencial para la realización de su actividad económica y la generación de ingresos. Por ejemplo, una flotilla para el equipo de ventas o maquinaria para la línea de producción.
3. Contar con el CFDI correspondiente a cada renta
Por cada pago mensual realizado, la arrendadora debe emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que cumpla con todos los requisitos del Código Fiscal de la Federación. Este CFDI es el soporte documental del gasto.
Puntos a verificar en el CFDI:
- Uso del CFDI: Debe ser "Gastos en general".
- Descripción: Debe especificar claramente "Renta correspondiente al período [mes/año] del contrato [número de contrato]".
- Método y forma de pago: Deben coincidir con la operación real.
4. Cumplir con los topes para ciertos activos
Aunque la renta es 100% deducible, para ciertos bienes como los vehículos, la deducibilidad de la renta diaria puede estar topada. Es vital que su asesor en arrendamiento estructure el plan considerando estos límites para maximizar el beneficio sin incurrir en inconsistencias fiscales.
5. Correcto registro contable
Los pagos por arrendamiento deben registrarse adecuadamente en la contabilidad de la empresa como un gasto operativo, afectando directamente el estado de resultados.
Rigurosidad para la Máxima Rentabilidad
El arrendamiento puro es una herramienta fiscalmente poderosa, pero su efectividad depende de una gestión documental y contable impecable. Asegurarse de cumplir con estos requisitos no solo garantiza la deducibilidad, sino que también blinda a la empresa ante cualquier revisión por parte del SAT.
En Leasing de Querétaro, nuestros contratos y procesos están diseñados para cumplir con toda la normativa fiscal vigente, brindándole a usted y a su equipo de contadores la total certeza y tranquilidad.
Consúltenos para estructurar su próximo arrendamiento con total seguridad fiscal
